А | Б | В | Г | Д | Е | З | Ж | И | К | Л | М | Н | О | П | Р | С | Т | У | Ф | Х | Ц | Ч | Ш | Э | Ю | Я

БАНКОВСКИЙ СЧЕТ

БАНКОВСКИЙ СЧЕТ - бухгалтерский документ, который находится на учете в банке, в котором ведется движение денежных средств клиента.  

Согласно части 2 статье 1087 «Гражданского кодекса Украины», расчеты между юридическими лицами могут осуществляться, как правило, в безналичном порядке. То есть открытие банковского счета является обязанностью для указанных лиц, которые не могут отказаться от заключения соответствующего договора. Итак, эта норма имеет не диспозитивный, а императивный характер, то есть характер общеобязательного предписания.

Согласно пункту 5.1 Инструкции Национального банка « О порядке открытия, использование и закрытие счетов в национальной и иностранных валютах», по текущим счетам, которые открываются банками, субъектам хозяйствования в национальной валюте, осуществляются все виды расчетно-кассовых операций, согласно условиям договора и требований законодательства Украины. То есть владелец счета обязан вносить на банковский счет все денежные средства и осуществлять из него оплату счетов третьих лиц не в силу договора, а согласно нормам законодательства.

Это обусловлено, прежде всего, фискальными целями, поскольку, контроль движения безналичных средств на счете, значительно облегчает отслеживания уплаты налогов. Кроме этого, это значительно облегчает взыскания со средств должника, прежде всего взыскание на погашение налоговой задолженности. В связи с этим в законодательстве появилась норма, согласно которой открытие или закрытие банковского счета предопределяет обязанность банковского учреждения сообщить об этом налоговый орган (после открытия банковского счета осуществления всех расчетных операций (кроме зачисления средств на счет) возможное лишь после получения сообщения налогового органа о взятии счета на учет).

Таким образом, стороны договора банковского счета обязаны заключить вышеупомянутый договор. К тому же такая сторона договора, как банк, выполняет некоторые контрольные функции относительно другой стороны — клиента, проверяя наличие в клиента права на открытие счета, соответствие его правового статуса условиям, необходимым для открытия счета. А содержание договора банковского счета предопределяется правилами и инструкциями Национального банка.

После заключения договора банковского счета права его участника продолжают оставаться неравноправными. Банк имеет круг полномочий властного характера относительно своего клиента: это право банка осуществлять проверку денежных и расчетных документов, взыскание в бесспорном порядке просроченных платежей, применять банковские санкции. Властные полномочия банков относительно клиентов, как и другие особенности отношений банковской счета основываются на финансово-правовом (публично-правовом) характере отношений, которые возникают между банками и клиентами в процессе осуществления банковских операций и обусловленные особым статусом банка.

Несмотря на то, что банк осуществляет предпринимательскую деятельность и основной целью этого субъекта являются получения прибыли, он фактически выступает как представитель всей банковской системы. То есть, осуществляя расчеты по доверенности клиента, банк вступает в отношения с органами государственной власти, другими кредитными учреждениями и даже их клиентами. Таким образом, банк, выполняя функцию из осуществления расчетов, выступает не столько как предприниматель, сколько как элемент банковской системы, который обеспечивает стабильность денежного обращения страны, действенность платіжпо- расчетного механизма, который вообще определяет эффективность функционирования всей экономики страны.
Банковские счета носят прежде всего публично-правовые, а уже потом — приватно-правовые. Предпосылкой для их возникновение есть публично-правовая обязанность предпринимателя сохранять деньги в банке.
Таким образом, банковский счет как правовой институт — это комплекс финансово-правовых и гражданско-правовых норм, которые регулируют правоотношения, которые возникали в процессе открытия, использование и закрытие банковских счетов и определяют правовой статус денежных средств, которые находятся в хранении банка.

Другое понимание банковского счета состоит в понимании его как формы предпринимательской деятельности, которая имеет свои нормативы и правила осуществления. Эта деятельность есть одним из элементов исключительной банковской деятельности. Такой подход основывается на том, что, согласно статье 47 Закона Украины « О банках и банковской деятельности», на основании банковской лицензии,  банки имеют право осуществлять, в частности, открытие и ведение текущих счетов клиентов и банков-корреспондентов, в том числе перевод денежных средств с этих счетов с помощью платежных инструментов и зачисления средств на них. Указанная операция принадлежат к исключительной банковской операции, осуществлять которую разрешается только юридическим лицам, которые имеют банковскую лицензию.
При этом условия осуществления этого вида банковской деятельности максимально стандартизированы и урегулированы законом.

Третье понимание банковского счета состоит в восприятии его как фикции — учетной записи в бухгалтерских реестрах банка. Учитывая указанный подход, не существует и не может существовать такого понятия как владелец счета в понимании института права собственности, ведь, согласно статье 316 Гражданского кодекса Украины, правом собственности является право лица на вещь (имущество), которое она осуществляет согласно закону за своей волей, независимо от воли других лиц.

Таким образом, банковский счет является учетной единицей, которая применяется в банковском деле с целью учета прав денежных требований клиента к банку, которые возникают из договора банковского счета, а также для учета процесса выполнения этого договора путем банковских операций, предусмотренных для соответствующих категорий банковского счета.
Итак, существует три понимания банковского счета:
- как правового института;
- как исключительной банковской деятельности;
- учетной записи в бухгалтерских регистрах банка.

Самоанализ счета с точки зрения трех указанных пониманий предоставляет возможность для наиполнейшего понимания его правовой природы.